اموزش تهیه و ثبت اظهارنامه مالیاتی

چه کسانی ملزم به تکمیل و تسلیم اظهار نامه مالیاتی 1401 هستند؟
به صورت کلی اشخاص حقیقی اعم از بازرگانان، کسبه، اشخاص حقوقی مانند شرکت ها نیازمند هستند که اظهارنامه مربوط به سال مالیاتی را هر ساله کامل کنند تا به منظور مشخص نمودن میزان مالیات آن ها اقدام کنند.

براساس ماده 1 قانون مالیات های مستقیم اشخاصی که در ذیل ذکر شده اند باید نسبت به تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند:

کلیه مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران طبق مقررات باب دوم.
هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می ‌نماید.
هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران تحصیل می ‌کند.
 هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می ‌نماید.
هر شخص غیر ایرانی (اعم از حقیقی یا حقوقی) نسبت به درآمدهایی که در ایران تحصیل می‌ کند و هم چنین نسبت به درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود یا دادن تعلیمات و کمک‌های فنی یا واگذاری فیلم‌های سینمایی (که به عنوان بهای حق نمایش یا هر عنوان دیگر عاید آن ‌ها می ‌گردد) از ایران تحصیل می‌کند.
ماده ۲– اشخاص ذیل مشمول پرداخت مالیات‌ های موضوع این قانون نیستند:

وزارتخانه‌ها و مؤسسه های دولتی.
 دستگاه‌هایی که بودجه آن ‌ها به وسیله دولت تأمین می ‌شود.
 شهرداری‌ها.
تبصره ۱– شرکت ها و موسسه هایی که همه و یا بخشی از سرمایه آن ها به اشخاص و موسسه های ذکر شده در بندهای فوق تعلق داشته باشد، سهم درآمد و یا سود آن ها شامل حکم این ماده نمی باشد. حکم این تبصره مانع استفاده شرکت های ذکر شده از فعالیت های تعیین شده در این قانون نمی باشد.

تبصره ۲– درآمدهایی که حاصل فعالیت های اقتصادی اعم از فعالیت های صنعتی، معدنی، بازرگانی، خدماتی و دیگر فعالیت های تولیدی برای اشخاص موضوع این ماده می باشد به گونه ای که به غیر از شرکت هم به دست می آید در هر کدام یک از موارد به صورت جداگانه این قانون شامل مالیات می شود.

مراحل تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقیقی
باتوجه به قانون مالیات های مستقیم هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران، نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از کشور دریافت می کند مشمول پرداخت مالیات می باشد.

هر شخص حقیقی که قصد هرگونه فعالیت اقتصادی را داشته باشد باید در ابتدای امر جهت گرفتن مجوز آن فعالیت به اتحادیه ها و اصناف مربوطه مراجعه کند. سپس برای ادامه مراحل برطبق درخواست اتحادیه باید به اداره مالیات مربوط به کدپستی منطقه خود مراجعه کند جهت تشکیل پرونده مالیاتی و کداقتصادی.

لازم به ذکر است کداقتصادی اشخاص حقیقی جهت مراودات مالی و ثبت فاکتور ، همان کدملی شخص است.

بعد از ارسال درخواست از طرف اتحادیه و مراجعه به اداره مالیات مربوطه باید مدارک موردنیاز را فراهم کرده و تحویل ممیز مالیاتی دهد.

مدارک لازم برای تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقیقی
اجاره نامه رسمی یا اجاره نامه کد رهگیری دار یا سند مالکیت
تاییدیه کدپستی
اصل و کپی مدارک شناسایی
تکمیل دفترچه ثبت نام اشخاص حقیقی (جهت دریافت کارت بازرگانی)
لازم به ذکر است قبل از تحویل مدارک به ممیز باید در ابتدا وارد سایت https://tax.gov.ir  شده و ثبت نام سامانه ای را انجام دهید و نام کاربری و رمز عبور دریافت کنید و مراحل مورد نیاز را تکمیل کنید تا به مرحله 4 برسید.

پس از تکمیل مدارک و ثبت نام اینترنتی ، باید مدارک را به ممیز مربوطه دهید تا شماره شماره پرونده و واحد مالیاتی را اختصاص دهند که بعد از دریافت شماره پرونده و واحد مالیاتی باید برای تشکیل پرونده مالیاتی و ثبت مالیات بر ارزش افزوده اقدام کنید.

با انجام این مراحل ممیز نسبت به پاسخ اتحادیه و دریافت مجوز فعالیت اشخاص حقیقی اقدام می کنند و شما می توانید با دریافت مجوز ، فعالیت اقتصادی خود را آغاز کنید.

مدارک مورد نیاز جهت اخذ اظهارنامه مالیاتی 1401
ارائه اطلاعات تشکیل پرونده مالیاتی که شامل مواردی اعم از کد اقتصادی، شناسه ملی شخص حقوقی ،کد رهگیری پیش ثبت نام و مشخصات اداره کل مالیاتی، شماره واحد مالیاتی، کلاسه پرونده مالیاتی می باشد.
 ارائه اطلاعات هویتی شرکت و دیگر محل های فعالیت شرکت شامل(روزنامه رسمی، مجوز فعالیت، اطلاعات هویتی، اعضای هیات مدیره و نشانی اقامتگاه قانونی همراه با کد پستی.
 ارائه ترازآزمایشی کل و معین به تاریخ پایان دوره مالی (قبل و بعداز بستن حسابهای موقت)
 ارائه صورت بهای تمام شده کالای ساخته شده و به فروش رفته.
 ارائه صورت گردش مواد اولیه، گردش کالای ساخته شده و سایر موجودی ها.
 ارائه صورت گردش عملکرد و سود و زیان.
 ارائه اطلاعات ثبتی دفاتر قانونی (کل و روزنامه) و مشاغل شامل شماره و تاریخ ثبت دفاتر.
 ارائه اطلاعات ملک مورد اجاره اقامتگاه قانونی.
 ارائه اطلاعات مربوط به صادرات و دریافتی های ارزی.
ارائه اطلاعات مربوط به قراردادهای پیمانکاری (در مورد شرکت های پیمانکاری)
 ارائه اطلاعات صورت ریز فروش محصولات و کالای فروش رفته و صورت وضعیت های گواهی شده.
 ارائه صورت ریز تعدیلات سنواتی.
ارائه صورت مالیات های پرداخت شده از قبیل شماره فیش و تاریخ پرداخت.
 ارائه اطلاعات مربوط به حسابدار رسمی شرکت(شماره قرارداد، نام و شماره عضویت حسابدار رسمی)
ارائه اطلاعات مربوط به پرونده مالیاتی(اداره کل، شماره واحد مالیاتی و شماره کلاسه پرونده)
مشخص نمودن گروه فعالیت و زیر گروه فعالیت شرکت.
 مشخص نمودن میزان کارکنان شرکت در پایان دوره مالی.
ارائه شماره فیش پرداخت حق تمبر افزایش سرمایه در صورتی که مودی افزایش سرمایه طی دوره مالی داشته باشد.
ارائه لیست سهامداران به انضمام میزان سهام و مبلغ سهام هریک از سهامداران عمده.
 ارائه شماره حساب بانکی جهت درج در اظهارنامه مالیاتی.
مالیات سال 1401 در ایران چگونه محاسبه می شود؟
در کشور ایران مالیات به دو صورت علی الراس و خود اظهاری محاسبه می شود. در شیوه خود اظهاری شخص حقیقی و یا حقوقی خودش اعلام می کند که چه میزان درآمد داشته است و چه مقدار هم باید مالیات پرداخت کند بدون آنکه میزان و کارشناسان امور مالیاتی در محاسبه و اخذ مالیات دخالت قابل توجهی داشته باشند.

جهت این امر باید اظهارنامه ای کامل شود که شامل همه هزینه ها، درآمد ها، استهلاک ها، حقوق کارمندان و دیگر هزینه ها است و بعد از کسر معافیت مالیاتی، مبلغ مالیات سالانه هم محاسبه می شود.

کارشناسان امور مالیاتی هم به شرطی که مطالب درست و مدارک کامل باشد و هیچ تخلفی هم نداشته باشد آن را می پذیرد و براساس آن مالیات محاسبه شده را اخذ می کنند.
در صورتی که اظهارنامه مالیاتی مورد پذیرش قرار نگیرد و یا آن را به اداره امور مالیاتی ارائه ندهد ممیز مربوطه مالیات را به صورت علی الراس محاسبه می کند و به متقاضی ابلاغ می کند و نظر ممیز و کارشناس اداره امور مالیاتی ملاک پرداخت مالیات است.

راه های تنظیم اظهارنامه 1402
بعضی از مردم بر این تصورند که اداره مالیات از آن ها یکسال عقب تر است چنانچه این امر درست نیست. به عنوان مثال اگر در سال مالی 1400 می باشید باید اظهارنامه مالیاتی 1400 را تا تیر 1401 به اداره مالیات ارسال کنید توجه داشته باشید که ارسال آن به صورت اینترنتی است و در سامانه امور مربوط به آن را انجام خواهید داد.